（製圖：RECCESSARY）
排碳有價時代來臨，台灣目前以碳費先行，但國際上多數國家都是課徵碳稅，政府針對碳排量來課稅，作為降低碳排量並鼓勵乾淨能源投資的手段。《RECCESSARY》特別整理世界碳稅政策的趨勢，以及碳稅與碳費的差異，帶您一次掌握。
什麼是碳稅？
碳稅（Carbon tax）是碳定價的一種方式，主要針對溫室氣體排放來課稅，像是化石燃料（如煤、石油、天然氣）燃燒產生的溫室氣體排放。
不同的溫室氣體對於暖化的影響不一，為了方便計算，將各種人為溫室氣體對暖化的影響程度轉換成相當重量的二氧化碳，稱為「二氧化碳當量（tCO2e）」並乘以稅額來計算，稱為碳稅。
減碳不再是道德訴求，碳稅凸顯了碳排放所隱含的社會成本，透過提高排碳成本，達成減少溫室氣體排放的目的，像是透過徵收燃油稅、取消化石燃料補貼，以及納入「碳的社會成本」相關法規，實現污染者付費的精神。
碳稅跟碳費的不同？
目前大多數政府實行碳稅，由財政機關統一徵收，稅收入國庫後可視為整體政府的財政收入，用途包含社會福利、所得稅減免、發展各項低碳的基礎建設等，用途更廣泛。
而台灣採用碳費制度，由環保署徵收，以專款專用的方式使用在環境行動上。簡單來說，碳稅與碳費的差異在於主管機關的不同，因此支出的彈性也有差別。
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類別 |
碳費 |
碳稅 |
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主管機關 |
環保署專款專用 |
財政部統收統支 |
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用途 |
僅用於氣候變遷減量與調適 |
綠色財政稅制改革，如減稅、碳稅稅收返還全民、儲備碳債基金 |
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減碳效果 |
碳價低、效果小 |
碳價高、效果大 |
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對民眾影響 |
油電及消費支出增加 |
透過碳稅返還，可提高淨所得 |
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對社會經濟影響 |
仍維持高污染的褐色經濟 |
轉型到綠色經濟，更具國際競爭力，同時改善所得分配、促進社會公平 |
世界碳稅政策趨勢？
而要了解碳稅的趨勢，可以參考世界銀行最新發布《2024碳定價現況與趨勢報告》，截至2024年4月，全球共有75個正在實施排放交易體系（ETS）及碳稅機制，涵蓋全球24%排放量，其中烏拉圭碳稅稅率是全球最高的，為每公噸二氧化碳當量167美元，而芬蘭是世界第一個實施碳稅的國家，每公噸接近100美元。
世界銀行的報告指出，在過去的一年裡，排放交易體系（ETS）價格變化大，有10個系統的價格出現下調，包含歐盟、紐西蘭、韓國。相較之下，碳稅的稅率略有上升，整體來看價格較穩定（如下圖）。
左圖為排放交易體系（ETS）的價格趨勢，右圖為碳稅的稅率的變化，整體來看價格較穩定。（圖片來源：世界銀行報告）
新加坡是東南亞第一個實施碳稅的國家，主要針對每年直接溫室氣體排量2.5萬噸當量的所有工業設施，自2019年每噸5新元（約新台幣120元），2024上漲至每噸25新元（約新台幣600元），到2030年達到每噸50至80新元（約新台幣1200～1920元）。
除了新加坡，包含泰國、馬來西亞都在醞釀課徵碳稅，尤其歐盟將於2026年課徵碳邊境調整機制（CBAM）法規，當各國國內已徵收碳稅，未來產品出口到歐盟，就能避免雙重課徵，幫助企業保持競爭力。
碳稅會影響生活開支嗎？
許多民眾也好奇，課徵碳稅後，墊高企業的營運成本，是否會造成民生物價大漲？由民間團體與學者共同發起的《碳稅聯盟》認為，在財政中立原則下，收取碳稅，配合碳稅稅收還稅於民，只會改變不同財貨的相對成本與價格，有的提高、有的降低，不會增加國民總稅賦負擔，不會增加生活開支，多數的大眾生活並不會受到太大影響。
不過，主要能源使用行業多數反對碳稅，認為它會增加成本並削弱企業競爭力，尤其是鄰近區域缺乏類似的政策。製造業可能會轉移到國外，引發對「碳洩漏」的擔憂。
主要能源使用行業多數反對碳稅，認為它會增加成本並削弱企業競爭力，尤其是鄰近區域缺乏類似的政策，容易引發「碳洩漏」的風險。（圖片來源：iStock）
台灣碳稅徵收時機？
雖然目前台灣政策以碳費先行，但市場上持續有針對碳稅取代碳費的討論，財政部也持續搜集國際間課徵能源稅、碳稅的相關資料，並同時檢討調整貨物稅，以免造成重複課稅的問題。
目前財政部考量先觀察碳費推出後的實施情況與成果，後續再來研擬碳稅，因此台灣何時會徵收碳稅，仍未有明確的時程規劃。
隨著氣候變遷日益嚴重，碳稅被視為實現全球脫碳的重要解決方案，在未來十年各國建立碳稅計畫成為趨勢，激勵產業減少碳排。想掌握最新的碳稅趨勢，歡迎訂閱《RECCESSARY》電子報，共同邁向永續淨零目標。
資料來源：世界銀行、經濟部中小及新創企業署、Statista、新加坡國家環境局、碳稅聯盟、對話地球
